ROT-avdrag på fakturan 2026: så räknar du och begär utbetalning

Så fungerar fakturamodellen

ROT-avdraget är en skattereduktion för privatpersoner, men det är du som utförare som hanterar den i praktiken. Det kallas fakturamodellen: du drar av avdraget direkt på fakturan, kunden betalar bara sin del och du begär sedan resten från Skatteverket.

Det innebär att du tar en viss risk. Om Skatteverket inte betalar ut hela beloppet, till exempel för att kunden redan har använt sitt tak hos ett annat företag eller saknar tillräckligt med skatt att reducera, måste du kräva kunden på mellanskillnaden. Skatteverket rekommenderar därför att ni avtalar i förväg om vad som gäller om begäran avslås helt eller delvis.

Avdraget gäller bara arbetskostnaden. Material, resor och andra kostnader betalar kunden fullt ut. Därför måste fakturan dela upp kostnaderna tydligt, annars går det inte att räkna fram avdraget.

Den här artikeln beskriver de allmänna reglerna. Vid osäkra fall, som nybyggda hus eller arbete åt släktingar, är det klokt att kontrollera med Skatteverket innan du fakturerar.

Procentsats och tak 2026

Under 2025 höjde regeringen tillfälligt subventionsgraden från 30 till 50 procent för arbeten som betalades mellan 12 maj och 31 december 2025. Höjningen förlängdes inte. För betalningar som görs under 2026 gäller därför åter 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms.

Det är betalningsdagen som avgör vilket år och vilken procentsats som gäller, inte när arbetet utfördes eller när fakturan skickades. Ett arbete som gjordes i december 2025 men betalades i januari 2026 får alltså 30 procent.

Taket gäller per person. Äger två personer huset tillsammans kan båda få avdrag, upp till 50 000 kr var, om båda står på fakturan och båda har betalat. Det är ett vanligt sätt att få avdrag på större renoveringar.

Vad räknas som arbetskostnad?

Bara själva arbetet ger rätt till avdrag. Skatteverket räknar upp vad som inte ingår:

• Material, till exempel kakel, virke, färg och rör. Även hyrt eller leasat material.
• Resor och fordonskostnader.
• Maskiner, till exempel hyra av byggställning eller minigrävare.
• Avfallshantering, logi och administration.

Om du inte tar betalt för resor separat kan Skatteverket anse att en del av arbetspriset egentligen är reseersättning och betala ut mindre. Skriv därför resekostnaden på en egen rad, även om den är låg.

Exempel på arbeten som ger ROT är reparation och underhåll, om- och tillbyggnad, och vissa installationer som kräver byggarbete, till exempel en värmepump. Nybyggnation ger inte avdrag. För småhus gäller också att om- och tillbyggnad inte ger avdrag de första fem åren efter husets värdeår, medan reparation och underhåll ger avdrag oavsett husets ålder.

I en bostadsrätt gäller avdraget bara arbete inne i lägenheten som bostadsrättshavaren ansvarar för, inte fasad eller balkongens utsida.

Uppgifter som ska stå på ROT-fakturan

Utöver de vanliga uppgifterna enligt momslagen (se vad som måste stå på en faktura) ska en ROT-faktura enligt Skatteverket innehålla:

1. Ditt företagsnamn och att du är godkänd för F-skatt.
2. Köparens namn och personnummer. Den som ska få avdraget ska stå på fakturan.
3. Vilken typ av arbete som utförts.
4. Var arbetet utfördes och under vilken period.
5. Fastighetsbeteckning för småhus, eller bostadsrättsföreningens organisationsnummer och lägenhetsnumret (oftast fyra siffror) för bostadsrätt.
6. Uppdelning mellan arbete, material och övriga kostnader som resor och maskiner.
7. Totalbelopp exklusive och inklusive moms, momsbelopp och momssats.
8. Skattereduktionens storlek och vad kunden ska betala.

Kontrollera fastighetsbeteckningen innan du skickar fakturan. Den ska skrivas som i Lantmäteriets register, till exempel "Solna Råsunda 4:12". Ett felstavat kommunnamn eller en felaktig siffra är en vanlig orsak till att en begäran avslås.

Räknat exempel: badrumsrenovering

En snickare renoverar ett badrum i ett radhus. Arbetet är 32 000 kr exklusive moms och materialet 12 000 kr exklusive moms. Resor faktureras med 800 kr exklusive moms. Kunden betalar i mars 2026.

1. Underlaget för ROT är arbetskostnaden inklusive moms: 40 000 kr.
2. ROT-avdraget är 30 procent: 40 000 × 0,30 = 12 000 kr.
3. Att betala för kunden: 56 000 − 12 000 = 44 000 kr.
4. Efter betalningen begär du 12 000 kr från Skatteverket.

Observera att momsen beräknas på hela beloppet. Du redovisar 11 200 kr i utgående moms, även om kunden bara betalar 44 000 kr. Avdraget minskar inte momsen.

Hade kunden betalat samma faktura i november 2025 hade avdraget varit 50 procent, alltså 20 000 kr.

Krav på betalningen

Sedan 1 januari 2020 måste kunden betala elektroniskt för att avdraget ska godkännas. Det kan vara bankgiro, kort, Swish eller överföring via internetbanken. Betalningen ska gå att spåra och visa avsändare, mottagare, belopp och datum.

Kontant betalning, check och presentkort godkänns inte. Om kunden betalar en del kontant försvinner rätten till avdrag för den delen.

Arbetet ska vara utfört och betalt innan du begär utbetalning. Vid delbetalningar kan du begära utbetalning för varje betald del. Att ange ett OCR-nummer på fakturan gör det lättare att matcha betalningen mot rätt faktura.

Begär utbetalning från Skatteverket

När kunden har betalat loggar du in i e-tjänsten Rot och rut – företag på Skatteverkets webbplats med e-legitimation. Där fyller du i köparens personnummer, fastighetsbeteckning eller lägenhetsuppgifter, betalt belopp, betalningsdatum, arbetskostnad och begärt belopp. Har du många fakturor kan du i stället ladda upp en fil.

Begäran ska ha kommit in till Skatteverket senast 31 januari året efter det år kunden betalade. För betalningar under 2026 är sista dagen alltså 31 januari 2027. Missar du fristen får du inget utbetalt och kan bara kräva kunden på beloppet om ert avtal tillåter det.

Skatteverket betalar ut till ditt skattekonto. Hur lång tid det tar varierar, så räkna med en viss fördröjning i din likviditet vid stora jobb. Utförare utan svensk e-legitimation kan använda ett ombud eller Skatteverkets blankett SKV 4542.

Vanliga misstag som stoppar utbetalningen

De flesta avslag beror på några återkommande fel. Gå igenom listan innan du skickar fakturan:

• Fel person på fakturan. Den som begärs avdrag för måste stå på fakturan eller ha betalat den. Om två makar äger huset men bara den ena står med, kan bara den personen få avdrag.
• Fel eller saknad fastighetsbeteckning. Be kunden om beteckningen, eller kontrollera den i Lantmäteriets tjänster. För bostadsrätt krävs föreningens organisationsnummer och lägenhetsnumret, inte adressen.
• Material inbakat i timpriset. Om arbetet är orimligt dyrt i förhållande till uppdraget kan Skatteverket ifrågasätta fördelningen.
• Kontant betalning eller betalning via tredje part som inte går att spåra till kunden.
• Begäran före full betalning. Vänta tills hela kundens del av fakturan är betald, eller begär bara för den del som faktiskt betalats.
• Taket redan utnyttjat. Kunden kan ha fått ROT från en annan hantverkare tidigare under året. Be kunden kontrollera sitt utrymme hos Skatteverket före stora jobb.

Om du behöver rätta en ROT-faktura, till exempel för att ändra fördelningen mellan arbete och material, utfärda en kreditfaktura och en ny korrekt faktura innan du begär utbetalning.

ROT-avdrag i Invoiceferry

I Invoiceferry markerar du de rader som är arbete. Verktyget räknar fram avdraget på de raderna och visar det som "Att betala" under totalsumman, medan material och resor betalas fullt ut. Du kan också fylla i Bankgiro eller Plusgiro och skapa ett OCR-nummer från fakturanumret.

Uppgifter som personnummer och fastighetsbeteckning skriver du i köparens uppgifter eller i en anteckning. Allt sparas bara i din webbläsare. Själva begäran om utbetalning gör du fortfarande i Skatteverkets e-tjänst. Se även vår sida för fakturor för hantverkare med ROT och artikeln om RUT-avdrag.

Verktyg och artiklar som passar

• RUT-avdrag på fakturan 2026: tjänster, regler och räknat exempelRUT-avdrag 2026: 50 procent av arbetskostnaden, tak 75 000 kr, vilka tjänster som ingår, vad fakturan ska innehålla och hur du begär utbetalning.
• Vad måste stå på en faktura? Checklista enligt mervärdesskattelagenAlla uppgifter som ska finnas på en faktura enligt mervärdesskattelagen, plus F-skatt, momsregistreringsnummer, förenklad faktura och momsbefrielse.
• Faktura hantverkare (ROT)För snickare, målare, elektriker, rörmokare och byggföretag.