Kort svar
En fullständig faktura ska enligt mervärdesskattelagen (2023:200) innehålla fakturadatum, ett unikt löpnummer, säljarens momsregistreringsnummer, säljarens och köparens namn och adress, varornas eller tjänsternas mängd och art, leveransdatum, beskattningsunderlag per momssats, momssats och momsbelopp. Till det kommer "Godkänd för F-skatt" och vid behov särskilda hänvisningar.
Den nya mervärdesskattelagen
Den 1 juli 2023 ersattes den gamla mervärdesskattelagen från 1994 av en ny lag, mervärdesskattelag (2023:200). Lagen kallas ofta ML eller momslagen. Syftet var främst att modernisera språket och strukturen, inte att ändra reglerna i sak.
För fakturering betyder det att innehållskraven i stort sett är desamma som tidigare, men att paragrafnumren är nya. Reglerna om fakturering finns nu i 17 kapitlet, och kraven på en fullständig faktura står i 17 kap. 24 §. Gamla mallar som hänvisar till "11 kap. 8 § ML" bör uppdateras.
Även Skatteverkets texter använder nu nya begrepp. Till exempel kallas undantag från skatteplikt för "undantag från momsplikt" och omvänd skattskyldighet heter "omvänd betalningsskyldighet".
Den här artikeln beskriver reglerna för svenska företag som säljer inom Sverige. Vid försäljning till andra EU-länder eller vid särskilda ordningar gäller fler krav.
Vill du göra en direkt? Öppna den gratis fakturamallen – klar som PDF på en minut.
Obligatoriska uppgifter på en fullständig faktura
Enligt Skatteverkets genomgång av momslagens regler ska en fullständig faktura innehålla:
| Uppgift | Kommentar |
|---|---|
| Fakturadatum | Datum då fakturan utfärdas |
| Löpnummer | Unikt nummer i en eller flera serier |
| Säljarens momsregistreringsnummer | Till exempel SE556677889901 |
| Köparens momsregistreringsnummer | När köparen är betalningsskyldig (omvänd betalningsskyldighet) |
| Säljarens och köparens namn och adress | Fullständiga uppgifter |
| Mängd och art av varor, eller omfattning och art av tjänster | "Konsulttjänst" räcker inte, skriv vad och hur mycket |
| Leveransdatum | Om det skiljer sig från fakturadatum, eller datum för förskott |
| Beskattningsunderlag per momssats | Plus pris per enhet exklusive moms och eventuella rabatter |
| Momssats | 25, 12 eller 6 procent |
| Momsbelopp | Den moms som ska betalas |
Fakturanumret behöver inte vara helt utan luckor, men varje nummer ska vara unikt så att fakturan kan identifieras. Många använder en enkel serie, till exempel 2026-001, 2026-002 och så vidare.
F-skatt på fakturan
Uppgiften om F-skatt kommer inte från momslagen, men den är minst lika viktig. Skatteverket uppmanar företag som är godkända för F-skatt att skriva "Godkänd för F-skatt" på varje faktura, och gärna också i offerter och avtal.
Anledningen är att uppdragsgivaren annars kan bli skyldig att dra preliminärskatt och betala arbetsgivaravgifter på ersättningen. Genom att hänvisa till F-skatten visar du att du själv betalar din skatt.
Har du FA-skatt måste du ange godkännandet skriftligen i varje uppdrag. Om ditt godkännande för F-skatt återkallas måste du ta bort uppgiften från fakturor och offerter. För ROT- och RUT-fakturor är F-skatt ett krav för att kunden ska få avdrag, se ROT-avdrag på fakturan.
Momsregistreringsnummer och organisationsnummer
Momsregistreringsnumret, ofta kallat VAT-nummer, bygger på organisationsnumret eller personnumret. Det inleds med SE och slutar med 01. Ett aktiebolag med organisationsnummer 556677-8899 får alltså momsregistreringsnumret SE556677889901.
En enskild firma använder ägarens personnummer som grund. Det är en anledning till att vissa enskilda näringsidkare är försiktiga med vilka uppgifter som syns på fakturan, men numret krävs om du är momsregistrerad. Läs mer på vår sida om faktura för enskild firma.
Aktiebolag ska dessutom enligt aktiebolagslagen ange bland annat organisationsnummer, säte och bolagsnamn på affärshandlingar, vilket i praktiken innefattar fakturor.
Förenklad faktura
I vissa fall räcker en förenklad faktura. Enligt Skatteverket får du utfärda en förenklad faktura om något av följande gäller:
- Fakturans totalbelopp inklusive moms är högst 4 000 kr.
- Branschpraxis eller tekniska förhållanden gör en fullständig faktura svår, till exempel vid automatförsäljning eller resebiljetter.
- Det är en kreditnota eller annan ändringsfaktura.
- Säljaren är momsbefriad på grund av låg omsättning.
En förenklad faktura ska innehålla fakturadatum, säljarens identitet (momsregistreringsnummer, personnummer eller organisationsnummer), vilken typ av varor eller tjänster det gäller och momsbeloppet eller uppgifter för att räkna fram det. En ändringsfaktura ska dessutom hänvisa till den ursprungliga fakturan och dess löpnummer.
Köparen får inte göra momsavdrag med stöd av en förenklad faktura över 4 000 kr inklusive moms. Säljer du till företag är det därför klokt att alltid skicka fullständiga fakturor.
Momsbefrielse för små företag
Sedan 1 januari 2025 är omsättningsgränsen för momsbefrielse 120 000 kr per år, tidigare 80 000 kr. Befrielsen är frivillig och gäller om omsättningen inte har överstigit gränsen under innevarande år eller de två föregående åren.
Är du momsbefriad ska du inte ta ut moms, men du måste skriva på fakturan att försäljningen är undantagen från momsplikt. Skatteverket anger en formulering i stil med:
"Undantagen från momsplikt enligt 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen."
Om du går över 120 000 kr under året ska du ta ut moms från och med den försäljning som gjorde att gränsen överskreds. Håll därför koll på omsättningen under hösten.
Andra särskilda hänvisningar
Vissa försäljningar kräver en särskild text på fakturan:
- Omvänd betalningsskyldighet, till exempel byggtjänster mellan byggföretag eller tjänster till företag i andra EU-länder. Skriv "Omvänd betalningsskyldighet" och köparens momsregistreringsnummer.
- Självfakturering, när köparen utfärdar fakturan: "Självfakturering".
- Undantag från momsplikt, till exempel vård eller utbildning: hänvisa till bestämmelsen eller skriv "undantag från momsplikt".
- Vinstmarginalbeskattning för begagnade varor.
Tänk också på tidsgränser. Normalt ska fakturan utfärdas enligt god affärssed. För byggtjänster gäller senast vid utgången av andra månaden efter leveransmånaden, och för försäljning till andra EU-länder senast den 15:e i månaden efter leveransen.
Exempel på en komplett faktura
Så här kan uppgifterna se ut på en faktura från en konsult med aktiebolag till en företagskund i Sverige:
| Fält | Exempel |
|---|---|
| Fakturadatum | 2026-11-06 |
| Fakturanummer | 2026-042 |
| Säljare | Exempelkonsult AB, Storgatan 1, 111 22 Stockholm |
| Momsreg.nr | SE556677889901, Godkänd för F-skatt |
| Köpare | Kundbolaget AB, Hamngatan 5, 411 01 Göteborg |
| Beskrivning | Rådgivning ekonomisystem, 20 timmar à 1 000 kr |
| Leveransperiod | Oktober 2026 |
| Belopp exkl. moms | 20 000 kr |
| Moms 25 % | 5 000 kr |
| Att betala | 25 000 kr, senast 2026-12-06 till Bankgiro 123-4567 |
Fakturan uppfyller alla krav för en fullständig faktura. Hade köparen varit ett företag i Tyskland hade momsen i stället varit 0 kr, köparens momsregistreringsnummer hade behövt stå med och texten "Omvänd betalningsskyldighet" hade lagts till.
Checklista och mall
Utöver de lagstadgade uppgifterna är det praktiskt att ha med förfallodag, betalningsvillkor, Bankgiro eller Plusgiro och gärna ett OCR-nummer. Det är inte krav, men det får dig betald snabbare.
I Invoiceferry finns fält för alla uppgifter ovan, inklusive en egen rubrik som "Kreditfaktura". Negativa belopp stöds inte, så rättelser görs genom att utfärda en ny korrekt faktura som ersätter den gamla. Se även vår fakturamall och sidan om e-faktura.
Skapa en faktura på under en minut, gratis. Fyll i formuläret, se förhandsvisningen och ladda ner som PDF. Ingen inloggning, dina uppgifter stannar på din enhet.
Skapa fakturaVanliga frågor
Måste "Godkänd för F-skatt" stå på fakturan?
Det är inget krav i momslagen, men Skatteverket uppmanar företag med F-skatt att skriva det på varje faktura. Utan uppgiften kan kunden behöva dra skatt.
När räcker en förenklad faktura?
Bland annat när totalbeloppet är högst 4 000 kr inklusive moms, vid kreditnotor och när säljaren är momsbefriad.
Vad skriver jag om jag är momsbefriad?
Att försäljningen är undantagen från momsplikt, till exempel med hänvisning till 18 kap. 4 § mervärdesskattelagen. Gränsen är 120 000 kr per år.
Gäller gamla paragrafhänvisningar fortfarande?
Nej. Sedan 1 juli 2023 gäller mervärdesskattelagen (2023:200). Uppdatera mallar som hänvisar till den gamla lagen.
Källor och vidare läsning
Officiella sidor och mer läsning om artikeln. Regler ändras, så kontrollera källan om du är osäker.
- Skatteverket – Momslagens regler om fakturering skatteverket.se
- Skatteverket – I vissa fall behöver du inte registrera ditt företag för moms skatteverket.se
- Skatteverket – F-skatt och FA-skatt skatteverket.se
- Mervärdesskattelag (2023:200) – Riksdagen data.riksdagen.se