Come compilare il modello
- Inserisci i dati della tua impresa e quelli del committente con partita IVA.
- Descrivi i lavori con il cantiere e, se serve, il numero di SAL.
- Per un subappalto lascia “Nessuna imposta” e la dicitura del reverse charge.
- Per lavori a privati scegli invece l’aliquota giusta, spesso 10 % per la manutenzione.
- Scarica il PDF di cortesia e trasmetti la fattura elettronica tramite SdI.
Reverse charge nei subappalti edili
Se lavori in subappalto per un’altra impresa edile, la fattura si emette senza IVA in inversione contabile (art. 17, comma 6, lett. a, DPR 633/72): l’IVA la integra e la versa il committente. In fattura scrivi la dicitura del reverse charge; nella fattura elettronica si usa la natura N6.7. Il reverse charge si applica anche ad alcuni servizi su edifici come demolizione, installazione di impianti e completamento (lett. a-ter). Il confine non è sempre netto: verifica con il commercialista.
IVA 22, 10 o 4 % per i lavori in casa
- 10 %: in genere manutenzione ordinaria e straordinaria su abitazioni private, con regole particolari per i beni significativi (come infissi e caldaie).
- 4 %: costruzione della prima casa, a certe condizioni.
- 22 %: il resto, ad esempio lavori su immobili strumentali.
Per voci con aliquote diverse usa “Per riga”.
Acconti, SAL e preventivi
Per i lavori lunghi si fattura a stati di avanzamento (SAL) o con acconti: ogni pagamento ricevuto va fatturato. Prima dei lavori puoi mandare un preventivo o una fattura proforma. Ricorda che sui bonifici per lavori agevolati (bonus casa) il cliente usa spesso il bonifico “parlante” e la banca trattiene una ritenuta all’impresa.
Attenzione: tra soggetti italiani un PDF non è una fattura valida. La fattura vera è il file XML FatturaPA trasmesso tramite il Sistema di Interscambio (SdI). Il PDF che crei qui vale come copia di cortesia da mandare al cliente insieme alla fattura elettronica, come proforma o come fattura per clienti esteri. Invoiceferry sta aggiungendo l’export XML FatturaPA: scarichi il file e lo carichi tu sul portale gratuito Fatture e Corrispettivi dell’Agenzia delle Entrate o lo passi al tuo intermediario. Invoiceferry non trasmette nulla allo SdI. Tutti i dettagli nella guida alla fatturazione elettronica.