Cómo rellenar esta plantilla
- Escriba sus datos fiscales y los del cliente, y la dirección de la obra en las notas.
- Separe en líneas la mano de obra, los materiales y otros trabajos.
- Elija el IVA: 10 % en reformas de vivienda para particulares si se cumplen los requisitos, 21 % en el resto.
- Si es subcontratista de otra constructora, elija «Sin impuesto» y añada la mención de inversión del sujeto pasivo.
- Descuente el anticipo si lo cobró y descargue el PDF.
El IVA del 10 % en reformas de vivienda
Las obras de renovación y reparación de una vivienda pueden llevar el 10 % en lugar del 21 % si se cumplen, entre otras, estas condiciones: el cliente es un particular que usa la vivienda para sí, la vivienda terminó de construirse o rehabilitarse hace al menos dos años, y los materiales que aporta usted no superan el 40 % de la base imponible de la obra. Si no se cumple alguna, aplique el 21 %. Deje constancia en las notas y guarde una declaración firmada del cliente. Consulte a su gestor los casos dudosos.
Inversión del sujeto pasivo en subcontratas
Cuando trabaja como subcontratista para un contratista principal en obras de urbanización, construcción o rehabilitación de edificaciones, normalmente no repercute IVA: lo declara su cliente. Es la inversión del sujeto pasivo prevista en el artículo 84 de la Ley del IVA. Su factura va sin cuota de IVA y con una mención como «Operación con inversión del sujeto pasivo conforme al art. 84.Uno.2.º f) de la Ley 37/1992».
Datos obligatorios y conservación
Una factura completa en España (Real Decreto 1619/2012) debe llevar: número y, en su caso, serie, correlativos; fecha de expedición; nombre y apellidos o razón social del emisor y del destinatario; el NIF de ambos (el del cliente es obligatorio si es empresa o profesional); el domicilio de ambos; la descripción de cada concepto; la base imponible; el tipo de IVA y la cuota resultante, por separado; y la fecha de la operación si es distinta de la de expedición. Si una operación no lleva IVA (exenta, inversión del sujeto pasivo, intracomunitaria), la factura debe indicar el motivo.
Las actividades de construcción en estimación directa no llevan retención de IRPF. Si tributa por módulos (estimación objetiva), su cliente empresario le retiene el 1 %. Conserve las facturas al menos cuatro años, y seis si lleva contabilidad según el Código de Comercio. Para el presupuesto previo, use el generador de presupuestos.
Sobre Verifactu: Invoiceferry hace facturas en PDF, pero no es un sistema de facturación certificado Verifactu y no envía registros a la Agencia Tributaria. Según las fechas publicadas hoy, Verifactu será obligatorio desde el 1 de enero de 2027 para sociedades y desde el 1 de julio de 2027 para autónomos. A partir de su fecha, emita sus facturas con un programa adaptado y use Invoiceferry para presupuestos y proformas. Más detalles en nuestra guía de Verifactu y factura electrónica.